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2015年下半年海南省内审师《内部审计基础》:经济责任审计考试题

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2015 年下半年海南省内审师《内部审计基础》 :经济责任审计考试题
本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。 一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保, 是否根据最*的付款日 期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,以下哪项审计程序 最佳 A:使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最*的一次付款日期来划分其流动性,按流动 和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B:抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准 的货款,证实其年限和分类 C:对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书 D:选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续 2.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件 A:使软件的安装变得过于复杂。 B:不能检测出某些病毒。 C:耗费太多的系统资源。 D:干扰系统的正常运行。 3.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。 在进行调查中, 首席审计 执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司 法鉴定信息系统审计师拥有 A:在法庭上能够构成可接受证据的知识 B:能用于更全面*拦兰扑慊褂眉袄挠玫募扑慊低持 C:有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水*的归档和组织技能 D:有利于证实计算机滥用的高级分析性技术 4.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款? A:在付款时审查并取消辅助性文档; B:要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方; C:对每项开支审查入账情况;中华 D:在从卖方订购材料之前审批采购订单。 5. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时,以下哪项适于发现推迟或错误的可 能。 A:操作者流程分析 B:产品流程分析 C:办事流程分析 D:联合流程分析 6. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约, 按照公司分部的奖励计划, 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是 A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。 C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 7. 分部 A 拥有大批小客户,并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发
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票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相 关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单,并将支和返回文件相分离,支票 交给出纳并由其存入银行, 返回文件交给应收帐款部门用来过帐。 客户可向应收帐款部门的 客户服务器请求查询。那么,如果客户没有交回返回文件,最好的控制措施是由谁来制作代 替文件 A:现金收款/邮寄职员(mail clerk). B:出纳。 C:应收帐款职员。 D:客户服务部。 8. 根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B:b.确定的需求和用户较少理解的任务。 , C:c.不确定的需求和非结构化的任务。 D:d.确定的需求和非结构化的任务。 9. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权,可以直接将独立于应用软 件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A:在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控* LAN 工作站; B:限**并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装; C:使用密码来鉴别试图进入 LAN 的使用者是否经过授权; D:为该部门建立一安全政策,以禁止对数据文件直接更新。 10. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。 有关从事审计工作的内部审计师的继续 教育规定,以下哪项陈述是正确的 A:内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于 120 小时; B:为继续保留 CIA 资格,必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求; C:作为官员或委员会成员参加正式的 IIA 会议,没有达到后续职业发展的标准; D:只有在远程学*方案经 IIA 事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。 11. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表 示质疑, 他声称这个方法不符合重要性原则。 下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的 说法最合理的反应?I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制 结构有关。II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控* 构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。 A:只有 I B:只有 III C:只有 I 和 II D:I、II 和 III 都对 12. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于 A:提高现场工作人员的客观性; B:减少旅行时间和相关的旅行费用; C:更容易维持整个公司范围内的统一标准; D:强化与高级审计师的沟通,从而加强控制。 13. 《职业道德守则》中的行为准则 A:为内部审计实务提供了基本准则; B:是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南; C:是在任何情况下均必须遵循的规则;
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D:有助于总体上理解内部审计责任。 14. 某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统, 保存车辆资产 信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性 A:抽取数据库样本记录,与文本资料进行核对 B:实施程序追踪,明确系统指令的执行方式与程序 C:实施穿行测试,比较预期结论与处理结果 D:实施过程测试程序 15. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的? A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外 部审查小组的成员。 B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意 见。 16. 内部控制包括下列哪些因素?1.控制环境 2.风险管理 3.控制活动 4.信息与沟通 5.公司治 理结构 A:1、2 和 3 B:1、2 和 4 C:1、2、3 和 4 D:1、2、3、4 和 5 17. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式? A:审计委员会定期检查部门工作质量 B:针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C:计划每三年进行一次外部检查 D:由外部审计师检查和评价部门工作 18. 某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券, 对这些证券计价问题的最可靠的 检验是 A:比较成本数据和当前市价 B:函证(confirmation),经纪人持有的证券。 C:使用权益法重新计算投资持有价值 D:计算折溢价的摊销。 19. 在重组过程中,管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强 调对公司内部业务的监测; Ⅱ、 就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假 设;Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。 A:只有Ⅱ和Ⅲ是对的 B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对 C:只有Ⅰ和Ⅱ是对的 D:只有Ⅰ和Ⅲ是对的 20. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是 A:允许随便访问程序; B:促进用户就所提议的变化提供意见投入; C:对不兼容的职责进行分工; D:提高系统开发效率。 21. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是
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A:成本数据与目前的市场行情比较 B:对经纪人持有的证券进行函证 C:运用权益法重新计算投资的账面价值 D:计算溢价或折价的摊销 22. 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外,有时还发表审计意见。应有的职业关注 要求审计人员的意见应该 A:建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。 B:建立在经验和不偏不倚的基础上。 C:只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。 D:仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 23. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器, 该厂把 编写所有的起始时间视为单一的一项交易, 所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安 排信息,这点至关重要,如果一个或多个服务器无法使用,那么,该交易应该 A:委托其他方面进行处理 B:被复制 C:分散进行 D:重新处理 24. 管理层已要求对其新*制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时, 审计师检查了新制定的公司行为守则, 并将其与同类公司的行为守则进行比较, 在此基础上 审计师认为,管理层新*制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论,审计师应该开展 以下哪项工作? A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。 B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本 行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。 C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实 务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 25. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的? A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外 部审查小组的成员。 B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意 见。 26.在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A:抽样。 B:利益属性。 C:总体。 D:抽样单元。 27.内部审计师刚完成一项审计,正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括 A:有关审计发现原因的意见表述; B:对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述; C:对审计期间形成的事实和意见的表述; D:对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
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28.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩,以下哪项对此负有责任? A:审计委员会 B:首席审计执行官 C:管理层 D:内部审计师 29.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于 A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D:从审计计划中排除所有低风险领域。 30. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量,比如经济环境,被认为是 A:绩效标准 B:约束条件 C:外生变量 D:决策变量 31. 根据 IIA 的内部审计专业实务框架,以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而 言可以代表非强制性的指南 A:属性标准; B:实施标准; C:实务公告; D:工作标准。 32. 除了哪项, 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分 A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。 C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。 33. 内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是 A:提供年度财务报告审计的资料; B:协调与外部审计人员相关的审计工作; C:将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会; D:将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。 34. 设定收入关税旨在 A:限制给定时期内可进口的商品的数量。 B:鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。 C:创造新的出口机会。 D:为政府提供税收收入。 35. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风 险评估, 确定工作的先排序, 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控 制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度? A:已有可重复的隐私战略 B:已有明确的隐私战略 C:已有管理方的隐私战略
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D:已有经过优化的隐私战略 36. 某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所, 来开展专 门的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A:专家们根据合同条件开展工作 B:专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C:专家们根据《标准》开展工作 D:专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 37. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项? A:a.ROM B:b.CD-ROM C:c.WORM D:d.RAM 38. 一般来讲,从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A:询问 B:口头证据 C:外部证据 D:观察 39. 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法, 评价咨询师工作的恰当业务范围是 A:检查咨询师的合同以确定其适当性; B:制定所管理和控制项目的价值参数; C:确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性; D:检查闲置设备的处理方式。 40. 在准备存货定价测试的抽样计划中, 以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优 势 A:降低可容忍误差水*; B:提供抽样风险的数量性测量; C:将非抽样风险降低到最小; D:抽样结果要求非数量性的表达。 41. 在计划内部审计业务时,所需记录以下哪项信息 A:完成既定的业务所需的资源; B:所计划的业务工作能及时地完成; C:预期的业务发现已得到清楚地辨识; D:内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 42. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入, 下面哪一 种审计方法最不可能查出这种错误? A:通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核; B:运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否 正确; C:运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确; D:运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本,计算正确的过账金额,追踪在不同账户的 过账情况。 43. 为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易,审计人员应 A:从销售日记帐追查至应收帐款。 B:从应收帐款追查至现金收入日记帐。
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C:从应收帐款追查至销售凭证。 D:从现金收入凭证追查至应收帐款。 44. 当内部审计师提供咨询服务时,其业务范围主要由以下哪项内容确定? A:内部审计标准; B:审计业务小组; C:被审计单位; D:内部审计部门章程。 45. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A:抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到。 B:抽取已付款支票,并追查至经批准的劳务发票。 C:实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D:由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 46. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为,下一步他应该 A:立即将此事报告给有关司法机关,因为涉及到犯罪。 B:不作任何评价,但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C:立即将此事报告给适当级别的管理局。 D:立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 47. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。 该内部审计师与供应商签定 了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久,供应商向 该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论,哪一项是正确的 A:如果不是商业惯例应禁止接受礼物;如果是,可以接受; B:接受这一礼物将违反《道德守则》 ,应该禁止; C:由于该审计人员不再担任内部审计师的角色,因此接受礼物应由该组织的行为准则加以 规范; D:由于礼物的赠送在签约之后,因此接受该礼物既不违反《道德守则》 ,也不违反组织的 行为准则。 48. 鉴于管理层提出的紧急要求, 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容? A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的 相关需求 B:将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C:将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新 考虑这些额外的审计要求 D:继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置 49. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标 准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ .传达风险和控制信息Ⅳ .协调内外部审 计师和管理层的工作 A:只有Ⅰ、Ⅳ B:只有Ⅳ C:只有Ⅱ和Ⅲ D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ 50. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的 风险? A:对所有修理工作通知单作系统地报告
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B:审核保险范围的适当性 C:实地盘点所有车辆,将结果与会计记录相核对 D:在安全地点存放维修车辆,并在保管员同意后发出和返库

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